Para entender mejor esto veamos:

¿Que información hay que manifestar en el comprobante fiscal?

La forma de pago y los cuatro últimos dígitos de cuenta o tarjeta

Analicemos las formas de pago más comunes para saldar una factura:

a) Efectivo
b) Transferencias electrónicas, y manifestar los cuatro últimos dígitos de cuenta
c) Cheques Nominativos, y manifestar los cuatro últimos dígitos de cuenta
d) Tarjeta de Debito, Crédito ó de Servicios; y manifestar los cuatro últimos dígitos de la tarjeta

Ejemplo de leyendas:

a) “Factura pagada en efectivo”
b) “Factura pagada con transferencia electrónica de la cuenta con terminación 1234”
c) “Factura pagada con cheque nominativo de la cuenta con terminación 1234”
d) “Factura pagada con tarjeta de crédito con terminación 1234”

¿Y si vendo a crédito, como puedo saber que forma de pago debo manifestar?

 Ante esta situación no estaría mal ponerse en contacto con el cliente antes de emitir el comprobante fiscal y que le informe de que manera será pagado dicho comprobante, si va a ser pagado con cheque o con transferencia deberá solicitar le indiquen los cuatro últimos números de la cuenta bancaria de donde saldrán los recursos para el pago.

Fundamento legal: Articulo 29-A CFF

“Artículo 29-A …
VII. …
c) Señalar la forma en que se realizó el pago, ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.”

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Es decir, que si un contribuyente tributa como persona física con “Actividades Empresariales y Profesionales”, debe manifestar en el comprobante fiscal que tributa en dicho régimen, ejemplo de la leyenda:

 “Contribuyente del Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales”

La disposición legal de donde emana lo señalado es la siguiente:

“Artículo 29-A. Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes requisitos:

I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta.”

Es importante saber que a partir de 1 del Julio de 2012 este requisito es indispensable que se plasme en todos los comprobantes que se emitan

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RMF II.2.6.1.1.
“Los folios asignados al contribuyente en términos del artículo 29-B, fracción I, inciso c) del CFF, tendrán la misma vigencia que el CBB, contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de dichos folios, los cuales deberán imprimirse en el original y en la copia correspondiente a cada uno de los comprobantes fiscales….”

“Asimismo, los comprobantes que se emitan en términos de esta regla estarán a lo siguiente:

…

V. A efecto de cumplir con lo establecido en el artículo 29-B, fracción I, inciso b), segundo párrafo del CFF, la vigencia del comprobante se señalará a través de la leyenda: “Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaaa”, misma que deberá ser impresa con letra no menor de 5 puntos”

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a) El RFC del emisor
b) El Numero de Aprobacion
c) El Rango de Folios Aprobado
d) La serie
e) Fecha de Asignacion de Folios
f) Vigencia de los folios

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I. El régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR.
II. La unidad de medida.
III. Identificación del vehículo de la persona física, en tratándose de contribuyentes que cumplan sus obligaciones por conducto del coordinado y que hayan optado por pagar el impuesto individualmente.
IV. La clave vehicular que corresponda a la versión enajenada, en tratándose de contribuyentes dedicados a la fabricación, ensamble o distribución de automóviles nuevos e importados para permanecer en forma definitiva en la franja fronteriza norte del país y en los Estados de Baja California, Baja California Sur y la región parcial del Estado de Sonora.
V. El número, la fecha y el importe total del comprobante fiscal que se hubiese expedido por el valor total de la operación, en tratándose de pago en parcialidades.
VI. La forma en que se realizó el pago, así como los últimos cuatro dígitos del número de la cuenta o tarjeta de crédito, de débito, de servicios o de los llamados monederos electrónicos.

Es necesario que todos los contribuyentes a partir del 1º de Julio de 2012 empiecen a emitir comprobantes con todos los requisitos fiscales.

Si aun no ha implementado estas adecuaciones en su facturación, puede descargar de manera gratuita la aplicación CFCBB_GARDNES que le permitirá cumplir con todos los requisitos del 2012.

 
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Para una mejor comprension se presenta la siguiente informacion:

DECLARACION INFORMATIVA DEL IMPUESTO AL HOSPEDAJE (DIIH)

I.- INTRODUCCION

 El 1º de Enero de 2012 entro en vigor el Decreto por el que reforman diversas disposiciones a la Ley de Hacienda del Estado de Quintana Roo, el cual fue publicado el 19 de Diciembre de 2011 en el Periódico Oficial del Estado de Quintana Roo. A través de este Decreto se efectuaron modificaciones a  diversos artículos que regulan el Impuesto al Hospedaje.

El cambio importante en la ley que da origen a este análisis, se centra de manera general en el artículo 168-M en el cual se efectuó la adición de un párrafo que ha trascendido de manera importante, pues en dicho artículo se regula la presentación de la declaración de pago mensual que comúnmente sabemos debe presentarse mensualmente, pero también, ahora en virtud de dicha reforma se debe presentar la Declaración Informativa del Impuesto al Hospedaje que más adelante se tratara en algunos puntos elementales.

 II.- INFORMACION A PROPORCIONAR EN LA DECLARACION

 El principal objetivo que tiene la presentación de la declaración consiste en proporcionar mensualmente la información referente a los ingresos en efectivo, por cheques y transferencias derivadas de depósitos, anticipos, intereses y penas convencionales por la prestación o pagos del servicio de hospedaje, de las operaciones practicadas con personas físicas, morales o unidades económicas.

 En este sentido el último párrafo del artículo 168-M de la nueva Ley de Hacienda del Estado de Quintana Roo, establece que: (énfasis añadido)

 “Los retenedores deberán de proporcionar mensualmente mediante formas aprobadas por la Secretaría a través de los medios electrónicos dispuestos por ésta, la información que se refiere a ingresos en efectivo, por cheques y transferencias derivadas de depósitos, anticipos, intereses y penas convencionales por la prestación o pagos del servicio de hospedaje, todo lo anterior en relación con las operaciones practicadas con personas físicas, morales o unidades económicas, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.”

 Como se puede observar se establece la presentación de información a través de las formas aprobadas por la Secretaria a través de los medios electrónicos dispuestos por esta, actualmente en la plataforma TRIBUTANET  que se utiliza para el cumplimiento de las obligaciones fiscales estatales aún no se contempla la forma para cumplir con esta nueva declaración, no obstante han liberado un formato el cual deberá llenarse con la información solicitada y presentarse en cajas de la recaudadora que corresponda al domicilio del retenedor.

  III.- PREGUNTAS Y RESPUESTAS

 Por las razones anteriores y para un mejor entendimiento de la nueva obligación presentamos las siguientes preguntas y respuestas que comúnmente nos formulamos cuando surge una nueva obligación que cumplir en materia fiscal.

 ¿Cuándo entro en vigor la reforma?

El 1º de Enero de 2012

 ¿Cómo se le ha nombrado a esta nueva obligación de proporcionar información?

Se le ha nombrado Declaración Informativa del Impuesto al Hospedaje

 ¿Qué es la Declaración Informativa del Impuesto al Hospedaje?

La Declaración Informativa del Impuesto al Hospedaje es una nueva declaración vigente a partir del 1º de Enero de 2012 que deben presentar todas las empresas hoteleras cuyos ingresos por hospedaje provengan de establecimientos situados en el estado de  Quintana Roo.

 ¿Quiénes deben presentar esta declaración?

Los retenedores que perciban ingresos por hospedaje y cuya fuente de ingresos se ubiquen en el estado de Quintana Roo.

 ¿Con que periodicidad debe presentarse la declaración?

La periodicidad de presentación es Mensual

 ¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración?

Debe presentarse a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda la declaración.

 ¿A través de que medio debe presentarse?

Mediante las formas aprobadas por la Secretaría a través de los medios electrónicos dispuestos por ésta.

 ¿Qué información debe proporcionarse?

La información que debe proporcionarse se refiere a:

a)    Ingresos en efectivo

b)    Ingresos por cheques

c)    Ingresos por transferencias

 Derivados de depósitos, anticipos, intereses y penas convencionales por la prestación o pagos del servicio de hospedaje, todo lo anterior en relación con las operaciones practicadas con personas físicas, morales o unidades económicas.

 ¿Aún no existe un medio electrónico en el portal TRIBUTANET como se debe presentar la declaración?

A través del formato denominado “Declaración Informativa del Impuesto al Hospedaje” (con clave DIIH) disponible en portal de la secretaria de hacienda del Estado de Quintana Roo, o también pueden descargarlo desde el portal www.ConsultoriaparaPymes.com o www.GardnesConsultores.com

 IV.- PARRAFO ADICIONADO MEDIANTE DECRETO DEL 19 DE DICIEMBRE DE 2011

           (Información proveniente de la página oficial del Periódico Oficial del Estado)

  “Articulo 168-M.-…

…

…

Los retenedores deberán de proporcionar mensualmente mediante formas aprobadas por la Secretaría a través de los medios electrónicos dispuestos por ésta, la información que se refiere a ingresos en efectivo, por cheques y transferencias derivadas de depósitos, anticipos, intereses y penas convencionales por la prestación o pagos del servicio de hospedaje, todo lo anterior en relación con las operaciones practicadas con personas físicas, morales o unidades económicas, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información”

 V.- Formato

Descargue el formato haciendo clic en este vinculo : Formato de la Declaracion informativa del impuesto al hospedaje

 VI.- CONCLUSION

 No se sabe realmente si cuando habiliten la presentación de esta declaración en el portal TRIBUTANET  se presentara en conjunto con la declaración de pago del Impuesto al hospedaje, No obstante, lo que si es cierto es que en el portal de la Secretaria de Hacienda del Estado está disponible el formato para rellenar y presentarlo en las cajas de la Recaudadora de Rentas que corresponda al domicilio del retenedor del Impuesto al Hospedaje, esto con la finalidad de cumplir en tiempo y forma con la presentación de dicha declaración.

 VII.- DESCARGAS

Descargue el formato desde: http://www.GardnesConsultores.com

Descargue la Ley de Hacienda del Estado desde: http://www.GardnesConsultores.com

 Si desea usted conocer sobre la forma en que podemos ayudarlo con el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, contáctenos a través de los siguientes medios:

Teléfono: 01 800 GARDNES (427 36 37)

Web      : http://www.GardnesConsultores.com    |    http://www.ConsultoriaparaPymes.com |               

               http://www.FacturaparaPymes.com

 Derechos Reservados 2012 | Gardnes Consultores

Cancún, Quintana Roo

Espero que con esta informacion todos los lectores de www.consultoriaparapymes.com esten enterados de estos cambios y puedan cumplir en tiempo con la presentacion de la Declaracion Informativa del Impuesto al Hospedaje.

Descargue este articulo haciendo clic en este vinculo : Analisis de la Declaracion informativa del impuesto al hospedaje

Descargue el formato haciendo clic en este vinculo : Formato de la Declaracion informativa del impuesto al hospedaje

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La regla literalmente señala que los contribuyentes que opten por expedir comprobantes fiscales impresos en términos de esta regla, quedarán relevados de la obligación de presentar la información trimestral a que se refiere el artículo 29-B, fracción I, inciso c), segundo párrafo del CFF.

Fundamento:

RMF 2012

“Regla II.2.6.1.1

….

Los contribuyentes que opten por expedir comprobantes fiscales impresos en términos de esta regla, quedarán relevados de la obligación de presentar la información trimestral a que se refiere el artículo 29-B, fracción I, inciso c), segundo párrafo del CFF”

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Si durante 2012 se vencen sus facturas impresas por impresor autorizado (las tradicionales) o si durante 2012 requiere emitir facturas y no cuenta con ellas, podrá utilizar el nuevo esquema de facturas que incluyen dispositivo de seguridad.

¿En qué consiste la opcion?
Las facturas en papel incluirán el nuevo dispositivo de seguridad que es un código de barras bidimensional proporcionado por el SAT. Este código incorpora los datos de la persona que emite la factura y el número de aprobación del SAT.

Las facturas podrán ser impresas por los contribuyentes con sus propios recursos (computadora e impresora) o a través de una imprenta.

¿Quién puede utilizar esta opcion?
Todas aquellas personas físicas y morales que:

a) Durante el año 2010 hubieran tenido ingresos menores a 4 millones de pesos, o
b) Quienes inicien sus operaciones en 2012 y calculen que durante el año, sus ingresos no superarán los 4 millones de pesos.

Si durante el año 2012 sucede que el contribuyente acumula más de 4 millones de pesos sólo podrá usar factura en papel hasta el mes en que ocurra esto y deberá utilizar factura electrónica a partir del mes siguiente.

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¿Los comprobantes fiscales impresos por impresor autorizado pueden seguir siendo utilizados después del 31 de diciembre del 2010?

Si, estos comprobantes pueden seguir siendo utilizados sin importar el monto que estos amparen hasta que se agote su vigencia de dos años.

¿Qué debo hacer si me robaron o extravíe mis Comprobantes Fiscales?

Levantar un Acta ante el Ministerio Público en la que consten los hechos ocurridos; ésta deberá conservarse hasta en tanto no se extingan las Facultades de Comprobación de las Autoridades Fiscales.

¿Es necesario incorporar el  Código de Barras Bidimensional (CBB) a los comprobantes impresos por impresor autorizado?

No, los comprobantes impresos por impresor autorizado hasta el 31 de diciembre del 2010 podrán seguir siendo utilizados cumpliendo los requisitos que estuvieron vigentes hasta dicha fecha.

¿Quienes pueden emitir comprobantes impresos con CBB?

Adicionalmente, los contribuyentes que en el último ejercicio fiscal declarado o por el que hubieren tenido la obligación de presentar dicha declaración que hayan consignado en la misma para efectos del ISR, ingresos acumulables iguales o inferiores a cuatro millones de pesos, así como quienes inicien actividades y estimen que obtendrán ingresos iguales o inferiores a dicha cantidad los podrán emitir sin importar el monto que amparen.

¿Qué necesito para poder emitir comprobantes impresos con CBB?

Se requiere contar con  la Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC), Fiel vigente, solicitar folios y en su caso series a través de la página del SAT en Internet, descargar el CBB para su incorporación a los comprobantes.

¿Donde puedo obtener el CBB?

El CBB es proporcionado por el SAT al momento de obtener la aprobación de folios para la impresión de los comprobantes.

¿El CBB tiene algún costo?

No, este es proporcionado por el SAT sin costo alguno.

¿Qué  información contiene el CBB?

RFC del emisor, No. de aprobación, rango de folios aprobado y en su caso serie, fecha de la asignación de folios y vigencia.

¿Si emito comprobantes impresos con CBB es necesario presentar algún reporte periódico al SAT?

No, la regla II.2.6.1.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 publicada el 28 de diciembre del 2011, libera a los contribuyentes que opten por emitir este tipo de comprobantes de la obligación de presentar información al SAT a que se refiere el artículo 29-B del Código Fiscal de la Federación.

 ¿El CBB tiene vigencia?

El CBB y la aprobación de folios tienen vigencia de dos años.

 ¿Si extravío el CBB antes de imprimir los comprobantes lo puedo recuperar?

Si, el archivo del CBB puede ser nuevamente descargado del sistema.

 ¿El CBB debe colocarse en algún lugar específico del comprobante?

No, este puede ser ubicado en el lugar que determine el contribuyente, se debe cuidar que este sea reproducido cumpliendo con el área de impresión no menor de 2.75 x 2.75 cm y con una resolución mínima de 200/200 dpi (puntos por pulgada).

Una vez obtenida la aprobación ¿puedo realizar modificaciones al registro? ¿Qué campos puedo modificar?

El sistema si permite la modificación de una aprobación. Los datos que puede modificar son: tipo de comprobante, serie, folio inicial y/o final.

¿Existe alguna limitación para realizar la modificación de una aprobación?

El sistema no permitirá la modificación de una aprobación en los siguientes casos:

- Si el registro tiene una antigüedad mayor a 2 años;
- Si se traslapan los rangos de folios o se dejan “huecos” entre ellos;
- Si el registro está cancelado;
- Si el contribuyente no cuenta con las obligaciones válidas para otro tipo de comprobante

fuente: sat.gob.mx
 
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